Las grandes empresas no están exentas de responsabilidades en el ámbito de los impuestos y las contribuciones por ventas. Por lo que, a la hora de llevar sus productos al mercado siempre se mantienen al margen de los porcentajes a cobrar, para poder asi cancelar las contribuciones de dinero que exige la ley.
En este caso, Costco se rige por el IEPS o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, para vender y llevar al mercado todos sus artículos y servicios tradicionales, asi como también aquellos que no son de uso básico y normal.
Pero, para conocer acerca de este impuesto, las declaraciones, porcentajes y reglas a cumplir por la compañía es necesario que continúes leyendo el siguiente texto.
¿Qué es el IEPS?
El Impuesto Especial sobre Productos y Servicios es un impuesto que se cancela por la producción, venta y exportación de alcoholes, cerveza, gasolina, tabacos y bebidas hidratantes y re hidratantes. Es indirecto y discreto como el IVA o Impuesto al Valor Agregado, mejor dicho, los contribuyentes no lo pagan, sino se le impone o cobra a los clientes y socios.
¿En qué momento la empresa debe cancelar el impuesto?
El pago del IEPS se realiza mensualmente, con un lapso de tardanza establecido entre los 15 y 17 días hábiles de trabajo. Esto se presenta ante las autoridades fiscales competentes para hacer el acto de pago y la facturación de la misma.
¿Quién realiza este pago?
Principalmente, quien realiza el pago de este impuesto es la empresa y, los fondos para hacerlo, la toma de las facturas de sus clientes que integran el valor del impuesto, dicho de otra forma, al cliente cancelar sus servicios o artículos, en la factura va inmerso el valor del impuesto.
Mediante la recopilación de cada pago la empresa distribuye y ordena los activos, asociándolos primero a sus ganancias por ventas, capitales y montos de impuestos.
Este pago únicamente lo realizan las personas físicas, autónomas o morales que vendan o importen los bienes especiales que con anterioridad se nombraron frente a la organización competente.
También, están sujetos a pagar aquellas personas que realizan la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la exportación de estos bienes al extranjero.
¿Qué bienes tienen que cancelar los contribuyentes?
Además de los principales como la gasolina, contenidos alcohólicos y cerveza, tabaco y bebidas energizarte, la empresa debe cancelar en otros casos de importación, venta y exportación los siguientes:
- Botanas
- Productos de confitería
- Chocolates y demás productos derivados del cacao
- Flanes y pudines
- Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuates y avellanas
- Helados, nieves y paletas de hielo
- Alimentos preparados a base de cereal
Y, en cuanto a servicios grabados con el IEPS con motivos de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con gran cantidad de calorías, se puede encontrar los siguientes:
- Por comisión
- Mediación
- Correduría
- Consignación y distribución
- Agencia
De la misma forma, también se debe cancelar según sea el caso de venta los servicios de juego de apuestas y sorteos, como de telecomunicación, entre otros.
¿Hay algún medio que este exento del IEPS?
Costco no está libre de este impuesto, ya que distribuye todo lo que se debe declarar y pagar. En cambio, si solo enajenara los productos de a continuación, estaría libre de del IEPS.
- Aguamiel y derivados
- Bienes que se encuentren sujetos al régimen aduanero
Asimismo, toda aquella empresa comercializadora mas no productores de tabacos labrados, diesel y bebidas refrescantes.
¿Qué es la no enajenación en el IEPS?
No se considera como enajenación de bienes a la transmisión de propiedades realizadas por donaciones, muertes o quiebras. Asi como la venta de bebidas alcohólicas al público en general en formato de botella abierta o por copeo, por el consumo en el mismo lugar.
¿Las tasas a cancelar se mantiene entre cada año?
Por lo general, entre el paso de los años el precio o el monto a cancelar por parte de los usuarios a la empresa no varía ni se modifica, a no ser que se devalué la economía o moneda de donde se encuentre la sucursal de Costco establecida.
Los promedios de venta de alcohol desde el 2020 al 2021 se mantuvo en el 26.5% de su precio. Asi, como el del alcohol desnaturalizado de 50%.
Las bebidas energizantes, jarabes y demás entran en el 26.6% de precio y los plaguicidas en el 9, 7 y 6%. Por otro lado, los alimentos no básicos entre el 8% por cada 100 gramos.
¿En base a que se cancela el IEPS?
La base del IEPS es el valor del bien que se enajena o importa, o también es el valor del servicio que se presta.
Generalmente, se considera como valor de enajenación el precio de venta, adicionado con las cantidades que por cualquier otro concepto se carguen o cobren al que adquiere el bien, sin incluir el precio del IVA.
De la misma forma, la base es la contraprestación, a excepción de los cigarros, cuya base será el precio de venta detallista. También, la base se constituye en su caso, por la cantidad de litros y la graduación alcohólica.
¿Qué es el IVA?
Al igual que el IEPS, el IVA es un impuesto que cancela el cliente hacia la empresa. Este es un impuesto que grava el consumo.
A su vez, es un incremento de un porcentaje en el precio del bien o artículo que se le aplica al costo. Este le proporciona bienes al estado y contribuye con el movimiento y proceso de la economía.
¿El que vende se queda con el importe?
No, quien vende nunca se queda con este impuesto, ni el dinero va a sus arcas ni como un bien suyo. Al contrario, cada tres meses debe ingresar en hacienda la diferencia del impuesto repercutido en las facturas emitidas a sus clientes.
Tipos de IVA
Existen variados tipos de IVA en función al porcentaje que se aplica al precio de los productos y de sus ventas. Algunos de estos son:
Tipo General
De forma general, todas la operaciones, bien sean ventas de bienes o prestaciones de servicios, están sujetas al tipo general del impuesto, este entre el 20 y 21%.
Tipo Reducido
En este tipo, solo se aplica el 10% en los siguientes casos:
- Entregas de alimentos destinados al consumo humano, como animal, sin incluir alcohol.
- Venta de animales, vegetales y demás productos utilizados para la obtención de alimentos
- Venta de productos agrícolas, forestales y ganaderos. Semillas, fertilizantes insecticidas y herbicidas
- Consumo de agua
- Productos o instrumentos sanitarios
- Gafas
- Venta de viviendas, plazas de garaje y anexos
- Transporte de viajeros y equipaje
- Servicios de hostelería
- Servicios efectuados a favor a títulos de explotación
- Arrendamientos con opción a compra
- Ejecución de obras
- Rehabilitación de viviendas
- Importación de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Tipo Super reducido
El tipo Super reducido es del 4% y se aplica para las operaciones de a continuación:
- Venta de alimentos no elaborados. Pan, leche, harina, huevos, queso, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos, cereales
- Venta de libros, periódicos revisas que no contengan solo publicidad
- Venta de medicamentos
- Venta de vehículos minusválidos
- Venta de medicamentos
- Entrega de viviendas
- Cambio de implantes y prótesis
- Servicios de tele asistencia
- Ayuda a domicilio
